財產(chǎn)保險公司新保險合同準則實施調(diào)查問卷

尊敬的保司領(lǐng)導(dǎo)，

我們誠摯邀請您參與我們關(guān)于新保險合同會計準則實施的問卷調(diào)研。我們深知新準則的實施對行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)，在2026年切換即將到來之際，我們希望通過問卷澄清整理行業(yè)的實施趨勢，為保司在今年末、明年上半年的切換工作提供實用參考。

此次問卷的設(shè)計，是基于天職保險團隊成員在多個新準則實施/預(yù)審項目上的一手經(jīng)驗，匯總了項目組在會計制度、系統(tǒng)功能、財務(wù)影響、優(yōu)化舉措等環(huán)節(jié)通常需要決策的議題，整理了行業(yè)常見的可選方案。此次問卷將有助于行業(yè)交流會計制度選擇和高效實施經(jīng)驗，為下一步切換工作準備提供及時提示。

非常感謝您的大力支持與合作。我們將在調(diào)研結(jié)束后與您和其他問卷參與公司分享此次問卷調(diào)研的總結(jié)報告。我們期待您的寶貴反饋！

本問卷共有七個章節(jié)，30個題目，請您合理安排時間。

本問卷將會對您填寫的信息嚴格保密！

一、基本信息

公司名稱

填寫人所在部門

填寫人姓名

填寫人職位

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聯(lián)系電話

微信號

二、項目實施進展（共2個問題）

2.1 貴公司當(dāng)前新準則實施的進展處于以下哪個階段？[單選題]

已實現(xiàn)系統(tǒng)并行月結(jié)，并完成2025年1-6月的系統(tǒng)運行已確定2024年末開賬日的凈資產(chǎn)變動用戶測試完成，系統(tǒng)上線，過渡期處理中已完成系統(tǒng)需求確認，系統(tǒng)實施和功能測試中已完成咨詢業(yè)務(wù)方案確認，系統(tǒng)需求和數(shù)據(jù)探源進行中項目啟動項目尚未啟動或申請延期

2.2 您認為在新準則實施過程中主要的難點是什么？

數(shù)據(jù)存在歷史問題，核對不一致周邊系統(tǒng)版本陳舊，面臨較大改造負擔(dān)公司與服務(wù)商合作不順暢，磨合周期更長項目技術(shù)難度高，項目組吸收學(xué)習(xí)新方法、新流程的進展慢項目對跨部門配合要求高，職責(zé)分工不清產(chǎn)生延遲服務(wù)商撤場后，保司無法獨立完成新準則下財務(wù)、精算、系統(tǒng)的月結(jié)

三、新準則會計政策的選擇（共13個問題）

3.1【合同分組】貴公司直保業(yè)務(wù)的分組規(guī)則是什么？請勾選下列描述符合公司目前方案的選項。

按照監(jiān)管要求的險種大類劃分合同組合險種大類進一步拆分細分險種評估單元（例如：農(nóng)業(yè)險拆分種植、養(yǎng)殖、森林；責(zé)任險拆分出延保等；健康險拆分政策性、商業(yè)性等）根據(jù)渠道、分公司等維度進一步細分合同組根據(jù)是否關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)進一步細分合同組其他分組方案（請補充說明）

3.2 【合同分組】貴公司分入業(yè)務(wù)的分組規(guī)則是什么？請勾選下列描述符合公司目前方案的選項。

分入業(yè)務(wù)和直保業(yè)務(wù)合并評估，跟隨直保業(yè)務(wù)分組臨分分入業(yè)務(wù)、直保業(yè)務(wù)合并評估，合約分入業(yè)務(wù)獨立分組臨分分入業(yè)務(wù)、合約分入業(yè)務(wù)均獨立于直保業(yè)務(wù)分組如果合約分入業(yè)務(wù)獨立分組，每個合約分入合同設(shè)為一組如果合約分入業(yè)務(wù)獨立分組，將多個相似的合約分入合同劃分至一組其他分組方案（請補充說明）

3.3 【合同分組】貴公司分出業(yè)務(wù)的分組規(guī)則是什么？請勾選下列描述符合公司目前方案的選項。

分組區(qū)分超賠業(yè)務(wù)和比例分出業(yè)務(wù)分組區(qū)分臨分業(yè)務(wù)和合約分出業(yè)務(wù)每個合約分出合同設(shè)為一組將多個相似的合約分出合同劃分至一組匹配直保，將合約分出合同按照險種大類劃分合同組（可能需要將合約分拆至險種）其他分組方案（請補充說明）

3.4 【費用分類】貴公司將費用劃分為獲取、維持、不可歸屬所采用的依據(jù)是什么？請勾選下列描述符合公司目前方案的選項。

費用科目明細成本中心機構(gòu)層級內(nèi)部現(xiàn)有管理費用類型，例如：銷售拓展費用、運營費用等現(xiàn)有費用信息記錄不足以提供判斷依據(jù)，需結(jié)合職能工時調(diào)研等因素（主觀程度相對較高）人工判斷其他費用劃分方案（請補充說明）

3.5.1 【費用分類】在公司業(yè)務(wù)及管理費中，根據(jù)新規(guī)則重新分類后，獲取費用的占比為： [單選題]

0% - 20%（含20%）的業(yè)務(wù)及管理費，下同20% - 40%（含40%）40% - 60%（含60%）60% - 80%（含80%）80%以上尚未完成初步測算

3.5.2 【費用分類】在公司業(yè)務(wù)及管理費中，根據(jù)新規(guī)則重新分類后，維持費用的占比為： [單選題]

0% - 10%（含10%）的業(yè)務(wù)及管理費，下同10% - 20%（含20%）20% - 30%（含30%）30% - 40%（含40%）40%以上尚未完成初步測算

3.5.3 【費用分類】在公司業(yè)務(wù)及管理費中，根據(jù)新規(guī)則重新分類后，不可歸屬費用的占比為： [單選題]

0% - 5%（含5%）的業(yè)務(wù)及管理費，下同5% - 10%（含10%）10% - 20%（含20%）20% - 30%（含30%）30%以上尚未完成初步測算

3.6 【費用分攤】費用分攤的特殊處理和考慮

分攤載體采用當(dāng)年累計量分攤載體采用回滾12個月累計量其他特殊考慮（請補充說明）

3.7 【精算計量】貴公司目前方案是否采用GMM模型對部分合同組進行計量 [單選題]

否是（請舉例說明）尚未確定

3.8 【精算計量】在虧損成分的計算中，貴公司目前方案如何選擇未賺業(yè)務(wù)的賠付率和風(fēng)險邊際系數(shù)的假設(shè)？ [單選題]

與舊準則保持一致的賠付率和/或風(fēng)險邊際系數(shù)針對分組不同于舊準則的險種，采用了不同于舊準則的賠付率和/或風(fēng)險邊際系數(shù)，其他保持一致各險種基本采用了不同于舊準則的賠付率和/或風(fēng)險邊際系數(shù)其他假設(shè)方案（請補充說明）

3.9 【承保財務(wù)損益】貴公司目前方案是否采用OCI（其他綜合收益）選擇權(quán)？ [單選題]

是，選擇OCI，因利率和匯率波動導(dǎo)致的保險合同負債變動額，分解計入當(dāng)期承保財務(wù)損益和其他綜合收益否，不選擇OCI，以上變動額全部計入當(dāng)期承保財務(wù)損益尚未完成初步方案

3.10 【賬務(wù)處理】貴公司目前方案采用何種方法進行賬務(wù)處理？ [單選題]

平行賬，保險相關(guān)的憑證新舊準則平行生成調(diào)整賬，保險相關(guān)的憑證先生成舊準則后，通過規(guī)則調(diào)整成新準則口徑尚未完成初步方案

3.11 【賬務(wù)處理】貴公司目前方案采用何種方法生成實際現(xiàn)金流（應(yīng)收應(yīng)付、實收實付）憑證？ [單選題]

日間生成月末生成每周生成，或在月內(nèi)分幾個批次生成尚未完成初步方案

3.12 【簡化處理】根據(jù)財政部金融監(jiān)管總局關(guān)于進一步貫徹落實新保險合同會計準則的通知，貴公司擬采用以下哪幾條簡化處理？

對于比例分出的再保險合同組，簡化其初始確認要求對于未確認的合同組的保險獲取現(xiàn)金流量，不確認為其對應(yīng)保險獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)，而是分攤至已確認的合同組對于再保險合同，不考慮在其邊界內(nèi)尚未簽發(fā)的保險合同的履約現(xiàn)金流影響（即不考慮預(yù)估保費收入）對于采用保費分配法的保險合同，使用計量時點的匯率將外幣折算成本幣并使用本幣對應(yīng)折現(xiàn)率對于分出再保險合同的虧損攤回部分，簡化處理，始終將虧損攤回部分視為零尚未完成初步方案

四、系統(tǒng)實施方案 - 系統(tǒng)功能對標（共5個問題）

4.1 【數(shù)據(jù)平臺】貴公司的新準則數(shù)據(jù)平臺有哪些升級功能？請勾選下列描述符合公司目前實施方案的選項。

為新準則財務(wù)報表提供統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)，以滿足新準則下的精算計量和財務(wù)入賬需求將新準則新增的保單相關(guān)的數(shù)據(jù)信息要求，最大程度在源端業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)，極個別的在數(shù)據(jù)平臺進行數(shù)據(jù)加工支持實現(xiàn)數(shù)據(jù)校驗和數(shù)據(jù)審核工作自動化，確保新準則引擎對業(yè)財數(shù)據(jù)一致性和合理性的要求支持對數(shù)據(jù)平臺基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的查詢和展現(xiàn)，建立數(shù)據(jù)平臺基礎(chǔ)統(tǒng)計報表實現(xiàn)及時高效的數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，建立清晰的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)圖表、職責(zé)分工和審批權(quán)限

4.2 【周邊系統(tǒng)】貴公司的新準則項目需要改造哪些周邊系統(tǒng)？請勾選下列描述符合公司目前實施方案的選項。

核心系統(tǒng)，例如新增保單應(yīng)繳日期判斷、直保投資成分計算收付系統(tǒng)，例如補充實際現(xiàn)金流入賬憑證所需合同組業(yè)務(wù)標簽費用分攤系統(tǒng)，例如補充費用二次分攤所需分攤載體準備金系統(tǒng)，例如直保準備金分攤到單、再保分出準備金到合約再保系統(tǒng)，例如新增預(yù)期保費、再保投資成分計算總賬系統(tǒng)，例如新增新準則賬套、報表其他周邊系統(tǒng)（請補充說明）

4.3 【費用分攤】貴公司的新準則費用分攤系統(tǒng)怎么設(shè)計及有哪些升級功能？請勾選下列描述符合公司目前實施方案的選項。

新準則費用分攤系統(tǒng)獨立于現(xiàn)行費用分攤系統(tǒng)，新舊系統(tǒng)并存費用分攤平臺同時構(gòu)建新舊準則下的分攤處理能力，因為原先無費用分攤系統(tǒng)或系統(tǒng)陳舊需更新靈活配置費用分類、分攤因子、分攤規(guī)則等，以支持未來根據(jù)經(jīng)營管理需要和同業(yè)對標情況動態(tài)調(diào)整支持多版本分攤規(guī)則的試算，可通過版本庫調(diào)整規(guī)則與參數(shù)，形成多版本結(jié)果的對比報表支持費用率關(guān)鍵指標的自動計算、同比監(jiān)測、趨勢監(jiān)測，可視化圖表查詢和導(dǎo)出

4.4 【計量引擎】貴公司的新準則計量引擎有哪些升級功能？請勾選下列描述符合公司目前實施方案的選項。

可生成并導(dǎo)出計量查詢報表，計量處理過程和中間結(jié)果實現(xiàn)可查看、可審計、可追溯將新舊準則準備金功能打通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)、假設(shè)和結(jié)果的新舊一致性可對比支持多版本計算和對比，支持不同方案、不同假設(shè)、不同時點進行多版本計算和比較可預(yù)覽保險業(yè)務(wù)的簡易利潤表及變動分析表，用于明細分析保險服務(wù)業(yè)績以及期初、期末會計科目可對計量結(jié)果進行明細維度分攤，滿足精細化財務(wù)分析的需要

4.5 【賬務(wù)處理】貴公司的新準則賬務(wù)處理有哪些升級功能？請勾選下列描述符合公司目前實施方案的選項。

自動對賬：支持對賬務(wù)結(jié)果的自動檢查，例如：子賬與總賬核對、業(yè)財核對、費用沖銷檢查、多準則對賬等細分比對：支持實際現(xiàn)金流末級科目（應(yīng)收應(yīng)付、實收實付）的新舊準則比對，以及預(yù)期現(xiàn)金流關(guān)鍵指標（已賺保費、未到期準備金、未決準備金等）的新舊準則比對手工調(diào)整：支持手工錄入憑證類型的維護，根據(jù)不同憑證類型觸發(fā)不同處理流程，例如：直接推送至總賬、觸發(fā)某流程節(jié)點重新計算等數(shù)據(jù)下鉆：支持憑證數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)下鉆和數(shù)據(jù)源追溯集中核算：將新準則會計平臺定義為保司統(tǒng)一核算引擎，將舊準則核算處理、投資憑證和非保非投資憑證也整合入同一會計平臺

五、新準則報表結(jié)果（共3個問題）

5.1 【報表影響】貴公司目前方案測算出的凈資產(chǎn)較舊準則下的凈資產(chǎn)的變動比例為？ [單選題]

下降10%以上下降5% - 10%（含10%）下降1% - 5%（含5%）基本不變（變動幅度在正負1%以內(nèi)）上升1% - 5%（含5%）上升5% - 10%（含10%）上升10%以上尚未完成初步方案

5.2 【報表影響】貴公司目前方案測算出的保險服務(wù)收入較舊準則下的再保前已賺保費的變動比例為？ [單選題]

下降20%以上下降10% - 20%（含20%）下降 5% - 10%（含10%）基本不變（變動幅度在正負5%以內(nèi)）上升 5% - 10%（含10%）上升10% - 20%（含20%）上升20%以上尚未完成初步方案

5.3 【報表影響】貴公司目前方案測算出的承保綜合成本率（不含不可歸屬費用）較舊準則下的綜合成本率的變動差異為？ [單選題]

下降5%以上下降1% - 5%（含5%）下降0.5% - 1%（含1%）基本不變（變動幅度在正負0.5%以內(nèi)）上升0.5% - 1%（含1%）上升1% - 5%（含5%）上升5%以上尚未完成初步方案

六、新準則實施后的優(yōu)化舉措（共5個問題）

6.1 【數(shù)據(jù)質(zhì)控】請從下列選項中選出您認為在新準則實施后對公司最重要的兩項數(shù)據(jù)治理優(yōu)化舉措

進一步統(tǒng)一數(shù)據(jù)定義，縮小業(yè)財口徑差異，有助于縮小新舊準則結(jié)果差異厘清系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)處理流程，識別關(guān)鍵的流轉(zhuǎn)節(jié)點，建立有效的校驗規(guī)則，保證數(shù)據(jù)的準確性通過腳本定期執(zhí)行批量校驗（如每日凌晨對賬、每月結(jié)賬前全量數(shù)據(jù)校驗、新舊準則對賬），生成校驗報告，并自動推送通過多層方法攔截數(shù)據(jù)錯誤，形成系統(tǒng)間數(shù)據(jù)質(zhì)量保障的有效閉環(huán)通過自定義或可視化配置的數(shù)據(jù)校驗規(guī)則，及時應(yīng)對業(yè)務(wù)規(guī)則的頻繁變化

6.2 【關(guān)賬流程】請從下列選項中選出您認為在新準則實施后對公司最重要的兩項關(guān)賬流程優(yōu)化舉措

繪制一份詳細的新準則關(guān)賬流程圖，便于監(jiān)測識別關(guān)鍵瓶頸環(huán)節(jié)，及時制定優(yōu)化方案，持續(xù)改進關(guān)賬效率關(guān)注關(guān)賬流程中涉及跨部門協(xié)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確上下游依賴關(guān)系，改善信息透明度，從而提升協(xié)同效率強化關(guān)賬配套制度建設(shè)，明確關(guān)賬新規(guī)則，但保留一定的靈活性，以便通過流程迭代更好適應(yīng)實際需求部署實時監(jiān)控和自動預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況，減少返工，提高關(guān)賬效率評估關(guān)賬流程中的審批流程，在充分合規(guī)的前提下，簡化審批流程，避免因?qū)徟蛐畔⒉粫硨?dǎo)致流程停滯

6.3 【財報溝通】請從下列選項中選出您認為在新準則實施后對公司最重要的兩項財報溝通優(yōu)化舉措

與管理層確立新準則財報的目標定位和應(yīng)用場景，便于其與舊準則財報、業(yè)務(wù)管理報表的“分工”明確將新準則結(jié)果用業(yè)務(wù)常用語言描述，具象化表達財務(wù)影響要素，便于管理層和業(yè)務(wù)部門能夠“聽得懂”整理新舊準則的轉(zhuǎn)換關(guān)系圖譜，便于更客觀地理解和溝通新舊財務(wù)指標加強財務(wù)報表分析工具建設(shè)，標準化、可視化財務(wù)結(jié)果解讀分析，減少手工制表場景，便于提升分析解讀效率設(shè)計系統(tǒng)化的培訓(xùn)課程，幫助公司各級學(xué)習(xí)了解新準則知識，便于組織能夠循序漸進掌握新準則

6.4 【團隊能力】請從下列選項中選出您認為在新準則實施后對公司最重要的兩項團隊能力優(yōu)化舉措

評估內(nèi)部團隊在新準則實施后的工作負荷、專業(yè)技能上的缺口，提前做好團隊擴容的預(yù)算準備培養(yǎng)內(nèi)部專業(yè)技術(shù)人才隊伍，能夠全面承接新準則財務(wù)報表工作，做好新準則的分析解讀培養(yǎng)內(nèi)部復(fù)合型人才隊伍，能夠融合業(yè)財、精算、系統(tǒng)等視角，具有跨部門溝通和項目管理的高素養(yǎng)引入外部復(fù)合型人才，應(yīng)對內(nèi)部資源缺口，引入系統(tǒng)化的知識體系，助力內(nèi)部員工培訓(xùn)系統(tǒng)賦能，通過自動化系統(tǒng)減少新舊準則的線下操作流程，釋放人力投入更綜合性的工作中

6.5 【管理應(yīng)用】請從下列選項中選出您認為在新準則實施后對公司最重要的兩項管理應(yīng)用

經(jīng)營評價：對成本指標的更細分維度分析（如再保分出成本、費用分攤）偏差歸因：對月度實際結(jié)果與預(yù)算的差異進行利源分析，識別偏離主因（如合同組、成本模塊）滾動預(yù)測：將財報與管報相結(jié)合，前瞻性預(yù)測當(dāng)年業(yè)績表現(xiàn)預(yù)算編制：基于影響利潤結(jié)果的關(guān)鍵因素，編制新準則預(yù)算績效考核：基于影響利潤結(jié)果的關(guān)鍵因素，優(yōu)化業(yè)務(wù)考核指標（可不分新舊準則）

七、其他/開放性問題

7.1 請問您認為隨著新準則的正式實施，當(dāng)前行業(yè)所面臨的主要挑戰(zhàn)是什么? 有什么建議?

7.2 其他愿意分享的觀點?

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